第一条 为进一步提高审计工作效率，增强审计成果的时效性，促进审计项目的顺利开展，根据审计法及其实施条例、国家审计准则、审计署和上海市审计局审计现场管理办法及其他有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于我局实施的审计和专项审计调查项目（以下统称审计项目）。

第三条 本办法所称审计项目进度管理是对下发审计项目计划、起草审计工作（实施）方案、审计现场实施、审计报告征求意见、复核审理、出具审计报告、审计项目归档等各个阶段进行时限管理。

第四条 审计项目进度管理要兼顾项目质量和效率，坚持目标导向和动态控制原则，既要推动审计项目按照计划有序开展，又能根据需要及时调整项目进度，最终实现既定目标。

第五条 综合法规科（审理科）负责对局各业务科室实施的审计项目进度进行管理和督促。

第六条 跟踪审计、联网审计等情况特殊的审计项目进度安排，可以根据具体情况确定。

第七条 各业务科室在提出年度审计项目计划时，应当编制审计项目计划建议书，根据审计项目规模大小和时效性要求等情况，明确各审计项目的具体思路（如审计目标、审计范围、审计重点、组织方式、预期成果等），涉及财政和经济责任审计的项目，由财政审计科和经济责任审计科统一研究提出。

综合法规科（审理科）按照国家审计准则规定，结合区委、区政府和市局的有关要求，对备选审计项目进行系统筛选和综合平衡，依据确定的审计项目数量，统筹配置审计资源，编制形成年度审计项目计划草案，报局长办公会议审议，经局党组会议确定后执行。

第八条 各业务科室应根据年度审计项目计划，组成审计组，对被审计单位的有关情况开展前期调查，根据调查结果，一般应控制在审计进点后10 个工作日内编制审计实施方案，并报局长办公会议审议。

第九条 在依法审计和保证质量的前提下，严格控制现场审计时间。一般情况下，本级财政审计、A类单位经济责任审计、自然资源资产离任审计、专项审计调查，市局统一组织的涉及全市性、区域性、系统性的大型审计项目，现场审计时间一般应控制在3个月内（审计组人员一般应控制在4-6人之内）；

B类单位经济责任审计、政府投资项目竣工决算审计，现场审计时间一般应控制在2个月内（审计组人员一般应控制在3-4人之内）；

C类单位经济责任审计、部门预算执行审计，现场审计时间一般应控制在1个月内（审计组人员一般应控制在2-3人之内）。

第十条 本办法第九条第一款、第二款、第三款所对应的审计项目，审计组一般应当分别在现场审计结束之日起 12个、8个、5 个工作日内完成审计报告（初稿)的起草工作，并报审计组所在科室复核后，提交综合法规科（审理科）复核审理。

第十一条 综合法规科（审理科）收到审计组提交的审计报告（初稿)，一般应分别在5个、3个、2个工作日内完成复核审理工作，并经局分管领导审核同意后交审计组征求意见。

审计组补正材料、综合法规科（审理科）组织论证的时间不包括在审理时间内。

第十二条 审计组收到经综合法规科（审理科）复核审理后的审计报告（征求意见稿)，一般应在3个工作日内送达被审计对象征求意见。同时，明确要求被审计对象自接到审计报告或审计调查报告（征求意见稿）之日起 10 个工作日内提出书面意见并将反馈意见送交审计组。

第十三条 审计组一般应当在收到被审计对象书面反馈意见之日起3个工作日内，完成被审计对象反馈意见采纳情况、部门复核等工作，报请分管局领导批准后，将审计发现问题审定表报送综合法规科（审理科）审理。

第十四条 综合法规科（审理科）收到审计发现问题审定表后，审理时间一般应控制在 3 个工作日内，报请局长同意后，组织安排召开审计业务审定会议。审定会后，审计组应及时根据审定会意见，代拟审计报告、审计结果报告、审计决定书、审计移送处理书等审计结果类文书。本办法第九条第一款、第二款、第三款所对应的审计项目，时间一般应控制在5个、3个、2个工作日内。

第十五条 综合法规科（审理科）对审计组代拟的审计报告等审计文书复核审理时间一般应控制在 5 个工作日内。

第十六条 审计组应尽快向被审计对象送达审计报告、审计决定等文书，同时明确要求被审计对象在审计报告（专项审计调查报告）规定的期限内对审计结果进行整改并将书面整改情况送交审计组。

审计组应在审计文书正式出报后的20个工作日内，按要求及时向电子数据审计科提交审计结果公开稿。

第十七条 本办法规定的时限要求，是审计项目各环节可用的最长时间。各业务科室在实际执行中，应尽可能提高效率，缩短时间。

特殊紧急情况应实行特事特办，各环节都要尽快办理，确保第一时间提交审计结果。

因特殊情况确需延长时限的，由审计组所在业务科室提出书面延期申请，延期时间较短的，不涉及调整审计实施方案的事项，经分管局领导同意，并报送综合法规科（审理科）备案。延期时间较长的，并涉及调整审计实施方案的事项，应当报经局长办公会议批准。

第十八条 审计项目涉及审计处罚事项且符合审计听证条件的，告知并组织审计听证的时间另行计算。

第十九条 审计组所在业务科室应于每月 23 日前，将当月开展的项目进度情况，已出具审计报告项目的统计台账报送综合法规科（审理科）。

审计组应在收到被审计对象书面整改情况后补充填报统计台账，并将被审计单位的整改结果报告、审计整改结果清单表、审计整改结果检查报告及对账销号清单表送综合法规科（审理科）和审计整改督查科备案。

第二十条 审计项目结束后，审计组应按照《审计机关审计档案管理办法》《审计机关审计档案保管期限的规定》《上海市审计机关审计档案管理办法》《上海市审计局审计文件材料立卷归档操作规程》和《嘉定区审计局档案管理暂行办法》的有关规定及时归档。

第二十一条 综合法规科（审理科）将定期通报审计项目进度执行情况。审计项目进度情况纳入《嘉定区审计局审计项目质量评估办法》《嘉定区审计局审计干部业绩评估办法》范围。

第二十二条 本办法自发布之日起施行。

第二十三条 本办法由综合法规科（审理科）负责解释。

附件：1.审计项目进度时限一览表

2.审计项目延期申请表

1.审计项目进度时限一览表.xlsx

2.审计项目延期申请表.xls